Bước 7: Kiểm tra số dư TK 336, 431 để đảm bảo số liệu khớp với sổ theo dõi các khoản thu hộ, chi hộ và các quỹ của đơn vị |
  
|
Bước 7: Kiểm tra số dư TK 336, 431 để đảm bảo số liệu khớp với sổ theo dõi các khoản thu hộ, chi hộ và các quỹ của đơn vị |
|
Hướng dẫn:
❖ Biểu hiện: Bảng cân đối tài khoản bị âm dương ở TK 3361, 3362, 431
❖ Nguyên nhân: Hạch toán nhầm khi thu hạch toán vào TK 3361 nhưng chi lại hạch toán vào TK 3362 hoặc hạch toán nhầm vào TK 431.
❖ Giải pháp:
•Trường hợp sai số dư TK 3361, 3362: xác định đúng số dư thực tế của thu hộ, chi hộ để nhập liệu lại số dư tại menu Nghiệp vụ\Nhập số dư ban đầu.
•Trường hợp sai trên chứng từ phát sinh:
1. Vào menu Báo cáo\Phải thu, phải trả\S10-X: Sổ theo dõi các khoản thu hộ, chi hộ. Xem và đối chiếu từng khoản thu hộ, chi hộ trên sổ S10-X.
2. Đối với TK 431 thì vào menu Báo cáo\Sổ chuyên dùng cho các hoạt động của xã\S07-X: Sổ theo dõi các quỹ công chuyên dùng của xã.
❖ Cần lưu ý nguyên tắc hạch toán:
•TK 3361 - Thu hộ: Phản ánh các khoản thu hộ như thu hộ thuế, thu đóng góp của dân theo quy định của Chính phủ và quy định của UBND tỉnh, thành phố và việc thanh toán nộp các khoản thu đó cho cấp trên => Xã thu từ dân, từ các hộ kinh doanh, doanh nghiệp tại địa bàn rồi nộp khoản thu này cho cấp trên. Tùy từng địa phương, các khoản thu hộ có thể là:
oCác khoản thuế, phí lệ phí thu bằng biên lai thuê cho CQ thuế ủy nhiệm cho xã thu hộ và quản lý qua quỹ tiền mặt của xã
oThu đóng góp nghĩa vụ lao động công ích
oThu phòng chống thiên tai, bão lụt
oThu các khoản đóng góp ủng hộ
oKhi thu hộ tiền từ dân, doanh nghiệp trên địa bàn thì hạch toán Nợ TK 111, 1128/Có TK 3361; Khi nộp lại cho cấp trên thì hạch toán Nợ TK 3361/Có TK 111, 1128
•TK 3362 - Chi hộ: Phản ánh các khoản UBND xã đứng ra nhận tiền chi hộ cho các cơ quan cấp trên và việc thanh toán các khoản chi đó với cơ quan cấp trên==> Xã nhận tiền từ cấp trên chuyển đến rồi dùng tiền đó để chi xuống cho dân, cho các đối tượng được hưởng. Tùy từng địa phương, các khoản chi hộ có thể là:
oChi tiền đền bù giải phóng mặt bằng để thi công công trình của Nhà nước
oChi cho đối tượng hưởng chính sách xã hội, người có công
oChi thực hiện các chương trình mục tiêu của Nhà nước tại xã
oKhi nhận tiền cấp trên chuyển xuống nhờ chi hộ thì hạch toán Nợ TK 111, 1128/Có TK 3362; Khi chi trả cho đối tượng được hưởng thì hạch toán Nợ TK 3362/Có TK 111, 1128
•TK 431 - Quỹ công chuyên dùng: Phản ánh số hiện có, tình hình tăng giảm các quỹ công chuyên dùng của Xã do UBND xã quản lý và sử dụng. Quỹ này phải được đóng góp trên nguyên tắc tự nguyện của nhân dân đã được HĐND xã quyết định không đưa vào Ngân sách xã:
oKhi thu tiền quỹ công chuyên của xã dùng thì hạch toán Nợ TK 111, 1128/Có TK 431
oKhi chi tiền từ quỹ công chuyên dùng của xã thì hạch toán Nợ TK 431/có TK 111, 1128